Приговоры вынесены в отношении группы лиц, представивших в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ с заявленными на возврат суммами налога. Речь идет о социальных вычетах на медицинские услуги. Сотрудники налогового органа поставили под сомнение подлинность документов, приложенных к декларации и подтверждающих размер понесенных расходов на лечение в одном из медицинских центров города Кирова.
В ходе анализа сведений, представленных в декларации 3-НДФЛ за 2022 год, установлено, что сумма расходов, уплаченных за медицинские услуги гражданкой, заявляющей право на получение налогового вычета, соответствует общей сумме ее доходов. Иными словами, все, что заработала, она потратила на лечение.
Далее, для подтверждения правомерности заявленного вычета налоговики дополнительно истребовали у медицинского учреждения платежные документы (их копии), подтверждающие понесенные гражданами расходы на лечение. На что от медицинского центра получили информацию о ложности заявленных сумм - на такие суммы медицинские услуги центром не оказывались.
В ходе последовавших далее камеральных проверок деклараций, представленных злоумышленницей, были выявлены несколько случаев мошеннических действий на сумму более 180 тысяч рублей. Информация была направлена в правоохранительные органы для проведения оперативных мероприятий и возбуждения уголовного дела.
По результатам проведенных оперативно-розыскных мероприятий был установлен факт мошеннических действий группы лиц, вступивших в преступный сговор с целью получения денежных средств (в виде налогового вычета) из бюджета Российской Федерации путем обмана посредством представления документов, содержащих ложных сведений об оказанных медицинских услугах.
Схема была следующей: одна из участниц преступной группы была должностным лицом медицинского центра. Она совершила подделку официальных документов, подтверждающих право на получение налогового вычета (договор об оказании медицинских услуг и справку об оказании медицинских услуг), оформив их на подельницу, и передала эти «фальшивки» своим сообщникам. Далее в налоговый орган была представлена декларация по форме 3-НДФЛ с приложенными к ней заведомо подложными подтверждающими документами.
Следствием доказан предварительный сговор участников группы на осуществление действий по хищению средств из бюджета Российской Федерации, предварительное распределение криминальных ролей и порядка действий. Представление декларации злоумышленники осуществляли в электронном виде – с помощью личного кабинета на сайте ФНС России. Эту схему преступники использовали несколько раз – по нескольким налоговым периодам (три года) и по расходам на услуги, якобы предоставленным двумя медицинскими центрами, в которых идейный вдохновитель группы работала администратором. При этом следствием доказано, что она собственноручно представляла декларации с приложенными фальшивыми документами, используя логин и пароль своих подельников, одна из которых также была сотрудницей медицинского центра.
По приговору суда обвиняемым вменено ограничение свободы срок на 1 год и 2 месяца, предписано возместить ущерб бюджету РФ, нанесенный вследствие противоправных действий, и уплатить штраф.
Учитывая все выше указанное, Управление обращает внимание жителей региона на недопущение случаев нарушения закона. Преступные схемы хорошо известны налоговикам и правоохранителям и обязательно будут выявлены, а преступник понесет неизбежное справедливое наказание. Так, в настоящее время заведено уже 23 уголовных дела по подозрению в совершении мошеннических действий при получении налогового вычета, вынесено два обвинительных приговора.
Справочно.
В соответствии с пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
На основании абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет по произведенным расходам на медицинские услуги предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги.
-------------------------
Зам.начальника отдела оказания государственных услуг №1,
Пресс-секретарь УФНС России по Кировской области
Елена Белоусова
т. 25-62-93, доб. 12-30
8-922-926-31-10
Сайт: https://www.nalog.gov.ru/rn43/
ВК: https://vk.com/public217974872
ОК: https://ok.ru/group/70000001551562